Maak gebruik van de (jaarlijkse) schenkingsvrijstellingen

Door het tijdig overdragen van vermogen aan uw kinderen en/of kleinkinderen besparen uw erfgenamen erfbelasting bij uw overlijden.

In 2025 gelden navolgende schenkingsvrijstellingen:

• schenking aan kinderen: € 6.713 (per kind);

• éénmalige verhoogde vrijstelling van € 32.195 (vrij)/ € 67.064 (studie) voor schenkingen aan kinderen van 18 tot en met 39 jaar (per kind);

• schenkingen aan overige verkrijgers (waaronder kleinkinderen): € 2.690 per verkrijger.

Wij raden aan van een eventuele schenking een schriftelijke overeenkomst op te laten stellen. Daarin kunnen dan ook voorwaarden zoals uitsluiting van “de koude kant” en de inbreng in de nalatenschap worden opgenomen.

Schenk onder schuldigerkenning

Bij een schenking door schuldigerkenning schenkt u ‘op papier’: u schenkt dan door een bedrag als schuld te erkennen aan bijvoorbeeld uw kinderen. De kinderen krijgen hierdoor een vordering op u. Die vordering kunnen zij meestal pas opeisen bij het overlijden van de langstlevende ouder. Deze vorm van schenking is toepasbaar als het geld vastzit in uw onderneming, huis of in beleggingen. Met name als op korte termijn geld vrijkomt (bijvoorbeeld bij een verkoop van een huis), kan een schenking op schuldigerkenning een goede mogelijkheid zijn om de jaarlijkse vrijstelling te benutten.

In beginsel dient de schuldigerkenning notarieel te worden vastgelegd en dient stipt en jaarlijks de rente te worden voldaan. Echter onder bepaalde uitgangspunten kan worden volstaan met een onderhandse akte zonder rentebetaling. De schuldigerkenning moet dan wel minimaal 180 dagen vóór het overlijden zijn afgelost.

Let op! Door de nieuwe regels in Box 3 kan schenken door schuldigerkenning nadelig zijn voor de inkomstenbelasting en wellicht andere regelingen zoals toeslagen. Dit is maatwerk.

Schenken van een woning in 2026?

Voor de schenkbelasting mag een woning worden overgedragen of geschonken tegen de WOZ-waarde. Dit is vaak voordelig omdat de WOZ-waarde in de regel (soms veel) lager is dan de waarde in het economische verkeer. Dit komt ook doordat de WOZ-waarde wordt berekend naar de waarde op 1 januari van het voorgaande jaar. De WOZ-waarde 2025 heeft als peildatum 1 januari 2024. In een stijgende huizenmarkt zal de WOZ dan altijd lager zijn dan de waarde in het economische verkeer.

Het kabinet heeft echter voorgesteld dat vanaf 1 januari 2027 voor schenkingen en overdracht van woningen niet meer de WOZ-waarde bepalend is, maar de waarde in het economische verkeer. Deze regel zal volgens planning in werking treden per 1 januari 2027. Overweegt u een woning over te dragen of te schenken aan uw kinderen, dan raden wij aan dit in 2026 te doen. U kunt dan nog gebruik maken van de lagere WOZ-waarde.